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超级圣诞大礼?川普政府启动美国31年来最重大的联邦税改
OP 12/23/2017

近日,美国共和党及总统川普在国内赢得了一场巨大胜利,也是川普执政以来第一次重大的立法胜利——美国参议院投票以51-49票数通过共和党名为“减税与工作法案”(The Tax Cuts and Jobs Act)的税改议案。

共和党参议员中有可能否决川普税改法案的几位摇摆议员只有Bob Corker投了反对票,其余51名参议员均投下了赞成票,其他几位如John McCain, Ron Johnson, Jeff Flake, Susan Collins, Lisa Murkowski则都投了支持票。投票几乎一边倒按照党派划分,所有民主党议员投了反对票,51:49惊险通过。

本杰明·富兰克林曾经说过“人的一生有两件事是不可避免的——死亡和纳税” 。在美国,税改涉及到每一个人,也切身相关每一个阶层的利益。

川普表示:税改通过,这是美国人圣诞最大的礼物。

投票结束后,川普立刻发推文,祝贺众议院共和党人通过了税改法案。他写道,祝贺瑞安(Paul Ryan)、麦卡锡(Kevin McCarthy)、布莱迪(Kevin Brady)、斯加利斯(Steve Scalise)、罗杰斯(Cathy McMorris Rodgers)和投票支持减税的“所有伟大的众议院共和党人”。

随着美国参众两院一致通过税改方案,31年来未有的税法改革在美国全面启动,再无悬念。

这是自里根总统之后最重大的联邦税法修改,也是共和党掌控国会两院和白宫之后第一个立法大捷,让川普得以在圣诞节之前实现10年减税1.5万亿美元的竞选诺言。

全面税改,究竟改了什么?

路透社称,这是美国自1986年以来第一次全面的税法改革。综观这份9页纸的税改方案,大致包括以下几项关键内容:

1. 个人所得税最高税率设定在37%,低于目前的39.6%,税率仍依年所得保持七种

10, 12, 22, 24, 32, 35 和37 ,符合最高税率课征标准的年收入(夫妻共同报税)由目前的100万调降为60万。2026年自动失效

2. 标准扣除额(Standard deduction)大幅提高

约有七成纳税人利用的标准扣除额,目前个人6350元、夫妻联合报税12700元,新税法将个人标准扣除额提高至12000元,夫妻24000元。2026年自动失效

3. 个人免税额(personal exemption)取消。

新税法终结原来每人4050元的个人免税额

4. 州与地方税扣减设定1万元的上限

新税法将终止目前无上限的州、地方所得税、销售税、房地产税的联邦报税扣减,新法规定,州、地方所得税、销售税、房地产税总和,最多只能扣减1万元

5. 儿童抵税额从目前每孩童1000元提高至2000元,凡家庭年收入低于40万者都符合。

2000元抵税额的最高退税金额从目前1100元提高至1400元。收养子女的13570元抵税额保持不变。此条款2026年自动失效

6. 新申请的主要与第二住宅房屋贷款的利息支出扣减额

从目前的100万元降低至75万元,原有之房贷不受影响

7. 2018、2019年保险公司支付除外的医药费开支

若超过“调整后总收入”(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%

8. 废除欧记健保的个人强制保险罚款条款

9. (与税法无关的附带条款)允许阿拉斯加国家野生动物保育区开始钻油

10. 让超级富豪难以避税而设计的“替代性最低税”(Alternative Minimum Tax,简称A.M.T.)。

对企业体,在新税法中将被废除;个人纳税人部分,则增加AMT可被豁免纳税的金额

11. 目前税法规范遗产总值超过550万部分才需课税

新税法将550万提高至1100万(夫妻联合报税)

12. 公司税将从目前的35%降为21%

自2018年元月1日起生效。

川普的税改思路

第一,针对中产阶级减税

美国的税率是阶梯性税率。但是,美国还有一个税率叫AMT。

AMT是美国政府设计出来专门针对高收入人士的一个税率,如果高收入的人士有比较多的扣减,政府为了保证收到最低的税收而征的税。这个税只有两档,26%和28%。不管是单身或者是夫妻联合申报,或者是一家之主,如果收入在18万630元以下就可以征26%的替代税,超过28万6300美元的税率是28%。

AMT实际上是中产阶级的枷锁,一般年收入20万以上的家庭,基本上就要触到AMT的门槛。一旦触到了这个槛,就不再享受阶梯税率,而是26%或28%的一刀切税率。而且,触到这个槛的家庭,子女不能减税,房子的地税也不能拿来抵税。总之可以减的项目,变得非常少。那么,税的总额就上去了。川普的基本思路就是,2018年要取消AMT税制

第二,鼓励中产阶级多生育子女

在美国,穷人可以生很多孩子,因为多生政府就多给钱,靠政府也能养得起。富人也喜欢多生孩子,因为没有经济负担。中产阶级压力最大,又想把孩子养好,又没有经济实力和时间,所以就不敢生。

可以说,中产阶级在美国是一个夹层,但这批人又是美国最需要的中坚力量。所以川普就希望扩充中产阶级的力量,就要鼓励生育。鼓励生育的方法就是提高每个子女能为家庭带来的免税额度,从而让中产阶级能够有更多的钱花在教育子女上。

第三,针对企业的税率改革

调低某几档税率,让企业主能够少承担一些税,这样有更多的钱和更多的动力去创造更多的社会价值。

全面税改将带来哪些深远影响

税改法案将促进投资,刺激企业增雇员工,并让辛勤劳作的美国人的口袋里有更多的现金。

“投票赞成减税,就是再次把美国放在优先的位置。这是我们要做的,我们就是想把美国再次放在首位。”川普告诉集会群众,税改将是他们今年收到的最大的圣诞礼物。

据《华盛顿邮报》报道,当天,众议院议长瑞安(Paul Ryan)在投票之前说:“这是为努力实现人生最大价值的人们扩大机会……我们在这个国家的人都知道我们没有充分发挥潜力。我们知道最伟大的事情之一就是我们能通过这个税改法案。”

据《旧金山记事报》网站报道,来自加州的众议院共和党领袖麦卡锡(Kevin McCarthy)称“这是美国的复苏”,打工族明年将发现“工资增加。他们将知道不再把钱送给华盛顿。他们要把钱送回家”。

共和党否认其税改法案向富人倾斜的问题。瑞安说:“有了这个税改法案,所有收入阶层的家庭都将得到减税……这是真正的缓解,人们在不久之后就能从工资支票中看到。”

他还说,他根本不担心税改法案会成为共和党在明年中期选举中的政治负担。

众议院筹款委员会主席凯文·布雷迪众议员说:“我知道,按照税改,每个人的生活都会更好,原因包括:家庭的税收负担轻了,拿到手的实际薪酬高了,经济也更好了。而且还要说的是,这也关系到把就业机会从海外移回国内。”

支持者相信,减税将刺激公司投资和消费者支出,不过即使是保守的估计也认为,税改法案将在今后十年内使美国的债务增加一万亿美元。

川普之前是个很成功的商人,所以他运作国家和运作商业机器应该是一样的思维方式。他之前认为中产阶级的税太高了,企业的税也太高。然而正是这些人,才是真正为社会创造价值的人。所以川普的整体税改思路,是要降低中产阶级所承担的税率,降低中小企业所承担的税率,来刺激经济的增长。

总结:

此次税改方案通过,将及时提振美国企业和居民的信心,对美国经济形成较大推动,并改善美国的通胀前景。在美国“宽财政”、“紧货币”的组合下,美元也很有可能走强。

除了刺激经济发展之外,同时也将大大影响2018年的中期选举形势。

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